请问一下，以这种收款方式收款，确认收入是一次性确认还是分期确认？

鑫宝 追问

2019-04-16 21:54

是分阶段完成的，如果这样的话，就是分期确认，分期确认的话，无形资产成本是分期结转还是一次性结转呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 21:56

无形资产是完工后才结转的。

鑫宝 追问

2019-04-16 21:59

结转之前要继续摊销吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:01

是的，同学。继续摊销

鑫宝 追问

2019-04-16 22:02

好的，谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:02

不客气，祝工作愉快

鑫宝 追问

2019-04-16 22:03

我们开发票是分阶段开的发票，如果无形资产成本是最后才结转，那么结转之前确认收入的分录怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:04

借：银行存款
贷：预收账款
应交税费-待转销项增值税

鑫宝 追问

2019-04-16 22:05

您的意思是最后一次才确认资产处置损益吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:06

是的。同学。因为你合同没有履行完毕，相关的应税义务履行完毕确认收入。

鑫宝 追问

2019-04-16 22:07

待转销项增值税是什么意思？

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:08

就是你在开票的时候增值税是要在开票当期申报，但是你没确认收入现在不能确认销项，实际确认收入时转销项。

鑫宝 追问

2019-04-16 22:10

那不是我确认收入的时候转销项，就重复报增值税了？现在开票的时候报一次，转收入的时候再报一次？

鑫宝 追问

2019-04-16 22:11

现在分期开发票不用交增值税，确认收入的时候转销项，季度超过30万，那我到时候就要交税了。

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:13

没有重复申报。你在开票的时候申报一次就行了。然后转销项只是你会计的账务处理，不需要再申报了。
不是，开票的时候交纳，不是一次性交纳。
会计上的处理是完工结转，税法上的处理是开票确认收入完税。两者 是区分 开的

鑫宝 追问

2019-04-16 22:14

哦，好的，谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:18

不客气，祝工作愉快

鑫宝 追问

2019-04-16 22:18

老师，我是不是可以这样理解，增值税按照开票时间来申报，企业所得税按照确认收入的时间来申报？

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 22:19

是的。同学。就是这样的