请问购进初级农产品的抵扣分录怎么做呢？收到一份农产品的增值税普通发票，按规定是可以抵扣10%的进项，原料入库已经按照票面全额入账了，那10%税怎么入账呢

弄花香满衣 追问

2019-04-17 09:29

1、发票价格是10000元，税额是0，按10%计算，就是10000*10%=1000，是这样吗？
借：原材料   9000
      应交税金-应交增值税-进项税额  1000
贷：银行存款

2、那我有张发票是去年就已经入账了，但是当时不知道可以抵扣，直接按票面金额入账的，现在是要冲红去年的分录，再重新做蓝字的吗？
3、如果按冲红调整后，原材料的价格改变，那成本还需要调整吗？材料是从去年延续用到今年了

轶尘老师 解答

2019-04-17 09:31

1.是的；
2.是的；冲回重做
3.调整成本；通过以前年度损益科目

弄花香满衣 追问

2019-04-17 15:06

调整成本，如何确定差额呢？

轶尘老师 解答

2019-04-17 15:11

根据你公司材料发出的政策以及这批材料用了多少

弄花香满衣 追问

2019-04-17 20:52

假设购进总共是10万，已经使用了8万，当时原本应该按100000-100000*10%=90000进入原材料，1万进入进项税
但是当时是做
借：原材料  10万
   贷：银行存款  10万

现在先红冲，再做
借：原材料  9万
       应交税费-应交增值税-进项税额  1万
 贷：银行存款   10万
接下来分录怎么写呢？已经用掉的8万（8万是近一年时间总共耗用的金额，一部分用于委外加工，一部分应用于研发领料）

轶尘老师 解答

2019-04-17 21:00

1万的差额按比例调整加工成本和研发支出。

弄花香满衣 追问

2019-04-18 10:20

已经用掉的8万，研发支出占1万，委外占7万
您的意思是，研发差额10000/80000*10000=1250
                    委外差额70000/80000*10000=8750
摘要：调整研发领料差异
借：原材料 1250
    贷：管理费用-研发费用1250

摘要：调整成本差异
借：原材料8750
   贷:主营业务成本 8750

轶尘老师 解答

2019-04-18 10:31

1万的差额，由研发支出1万，委托加工7万，未使用原材料2万，三个按比例分摊。

弄花香满衣 追问

2019-04-18 11:20

没有未使用原料，全部已销售了，按上面分录对吗？

轶尘老师 解答

2019-04-18 11:22

销售的原材料的成本也要调整

弄花香满衣 追问

2019-04-18 12:05

不是用这个分录吗
摘要：调整成本差异
借：原材料8750
借:主营业务成本 -8750

轶尘老师 解答

2019-04-18 14:53

嗯 ，这样是可以的。委托加工的和领用的在一起计算。