某企业为增值税一般纳税人, 2018年10月销售自产货物取得含税收入10 300元，销售自己使用过的设备1台（之前没有抵扣）,取得含税收入80 000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8 000元,增值税税额1 360元,则该企业当月应缴纳增值税？计算公式是？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-04-17 13:41

首先是销售货物的销项=10300/（1+16%）16%=1421元
销售使用过的固定资产的销项=80000/（1+3%）2%=1553元
交纳的增值税=1421+1553-1360

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