老师你好 我们有一个采购合同 签订的时候是16%的税率 货款已经付完 但是现在收到的发票是13%税率 这3%税率的差额怎么弄啊

懒胖墩 追问

2019-04-17 18:26

老师  对方说跟我们签个补充协议  把3%的税额钱退给我们  这样可以吗

牛老师 解答

2019-04-17 20:21

可以的，把差额退给你们就可以了

懒胖墩 追问

2019-04-17 20:30

老师 我们采购产品用于生产的项目已经结束了 成本也已经结转了  采购的原材料当时是暂估入库的  那我收到这3%的税率差额 是不是要冲减当时暂估的原材料

牛老师 解答

2019-04-17 20:32

是的，可以先冲减原材料，然后再冲减成本

懒胖墩 追问

2019-04-17 20:39

然后以前年度损益调整吧  老师  我收到3%税率的钱后  这几步的分录怎么填写啊

牛老师 解答

2019-04-17 20:41

建议不要调整以前年度损益了，直接计入当年度就可以了，分录：借：原材料-暂估 负数，贷：应付账款  负数，应交税费-应交增值税-进项税额转出。借：主营业务成本  负数，贷：原材料  负数

懒胖墩 追问

2019-04-17 20:50

老师  我们这个项目是去年12月结转成本的  还有几个采购合同也是暂估的  现在也没收到发票  退回3%税额  加起来数额也不小呢

牛老师 解答

2019-04-17 20:51

嗯，是的，所以要积极要求供应商调减合同金额。

懒胖墩 追问

2019-04-17 21:22

老师  那我就跟对方重新签一份13%的合同收到的3%税额 冲减应付账款吧

牛老师 解答

2019-04-17 21:23

建议签一个原合同的补充协议，针对这个事项对原合同进行补充。

懒胖墩 追问

2019-04-17 21:39

签一个补充协议后  以13%发票的不含税价格入账 冲掉暂估的后  多余的入账价格  我不还是要以前年度损益调整吗  毕竟这个项目成本去年已经结转完了

牛老师 解答

2019-04-17 21:43

按最规范的，应该用以前年度损益调整科目，调整去年的成本，但比较麻烦，因此，金额不大的话建议简化处理，计入调整当月的成本，不再调整去年的损益。

懒胖墩 追问

2019-04-17 21:51

老师  多少金额不算大啊

牛老师 解答

2019-04-17 21:55

这个要根据你公司的业务判断，三个点的税差我认为金额不算大。比如100万的合同，也就不到三万。

懒胖墩 追问

2019-04-17 22:05

老师  现在大概还有300万左右的合同  没有收到发票  这个算多吗

牛老师 解答

2019-04-17 22:06

不多，也就9万块钱左右，再者做到今年还是调整去年只是几个月的时间性差异，税务局不会较真的。

懒胖墩 追问

2019-04-17 22:07

好的  谢谢老师

牛老师 解答

2019-04-17 22:07

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢！