江老师，在吗？那这个有减免吗，一般纳税人，3月收入15万

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 17:51

教育附加和地方教育附加减半啊，

江老师 解答

2019-04-17 17:52

是的，就是这样的，教育费附加、地方教育附加需要申报时填写减免税政策。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 17:53

不是小规模才可以减免吗

江老师 解答

2019-04-17 17:57

这个与小规模纳税人的政策不一样，如果是小规模纳税人，季度收入小于30万元，增值税的附加税全免了，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加以及印花税、堤防费。
我说是减半，这个是一般纳税人的政策。季度收入小于30万元，对于教育费附加、地方教育附加减半，不免城建税

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 17:58

不是这样的吗

江老师 解答

2019-04-17 18:03

对于一般纳税人，按月申报时就是月度收入小于10万元，季度收入小于30万元，就是减免教育费附加、地方教育费附加。
上面的文件号是对的，就是2016年12号文件

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:04

我现在是月度15万，那您刚说教育和地方教育减半征收？到底哪个是对的啊

江老师 解答

2019-04-17 18:04

月度收入大于15万元的一般纳税人，不免税。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:06

就是城建税，教育附加和地方教育附加都不免是吗，那您刚才是不是说错了啊

江老师 解答

2019-04-17 18:07

是的，我刚才说错了，就是一般纳税人月度收入超过10万元不免税

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:11

江老师，我想问一下，一般月末是不是结转增值税，计提附加税，计提折旧，结转成本，这些完了，再结转损益，没有其他的了吧

江老师 解答

2019-04-17 18:14

还需要摊销房租费，无形资产累计摊销（如土地的摊销）、生产企业有生产成本计算表，做完工产品的成本结转，结转销售成本，预提工资，预提社保费等，最后结转本月损益，就可以了。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:16

无形资产摊销这个没有涉及到，也不是生产企业，就是一般的商业企业，工资和社保预提？工资 和社保好像没有预提

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:17

工资都是和发放的月份一起计提的

江老师 解答

2019-04-17 18:18

按权责发生制，工资是需要计提的。社保可以不用计提。如做3月份的账，3月的工资在4月份发放，就是需要计提。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:31

一般直接这样做的

江老师 解答

2019-04-17 18:34

没有个税的话，没有扣社保的分录，就是这个分录是正确的

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:55

一般是不是应该计提在上月，发放在下月才是对的啊

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-04-17 18:58

江老师，麻烦你再帮我看一下这个科目余额对不对

江老师 解答

2019-04-17 19:41

这个你查一下，应交税费——应交城建税，这个科目处理存在问题