你好，请问小规模主营业务收入的应交增值税的分录怎样做？应交增值税费是不用交的，在优惠的范围内

故意的天空 追问

2019-04-18 10:51

请问老师，那结转时是不是：借：营业外收入  贷：本年利润。我不太明白，这笔增值税原本就是税务优惠范围内的，为什么会进入营业外收入，这样不是增加了利润吗？

张艳老师 解答

2019-04-18 11:02

1、结转分录是正确的。
2、这里要注意的是，增值税免征了，但是这个免征额是要计入企业所得税应纳税所得额的。