我单位是小规模企业，季度销售额不足9万免增值税。去年发生业务时，借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税。这部分免征的增值税一直挂账，现在应该怎样做分录处理呢？在今年直接做成借:应交税金-应交增值税 贷:营业外收入？

会计小白_ph933994 追问

2019-04-18 10:59

以前年度损益调整还得涉及到调整资产报表，况且转做营业外收入需要补交企业所得税。如果放在以前年度损益调整科目怎样补交企税呢？

邹老师 解答

2019-04-18 11:24

你好，在做去年汇算清缴的时候计入营业外收入填写申报企业所得税

会计小白_ph933994 追问

2019-04-18 11:29

那本年度发生了以前年度损益调整科目。资产负债表的利润分配的年初数是否得调整？

邹老师 解答

2019-04-18 11:44

你好，这个是需要调整期初数的

会计小白_ph933994 追问

2019-04-18 11:50

可以直接更改期初数？还是需要到税务去改

邹老师 解答

2019-04-18 11:54

你好，报表需要更改期初数，同时需要去税局做更正报表

会计小白_ph933994 追问

2019-04-18 11:55

好的，谢谢您

邹老师 解答

2019-04-18 12:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢