老师，商贸企业销售商品不符合收入确认条件，但是货物发出，也开了增值税专票，未收到销售款。那么要做分录借:发出商品 贷:库存商品 同时:借:应收账款 贷:应交税费～应交增值税～销项税额 请问没有收入这个增值税申报表怎么填写？

李志红 追问

2019-04-18 19:08

您的意思是，按发票上面的金额填到增值税的的收入栏？对吧。那等等过两个月，符合销售收入的确定了，那就不用再往申报表填报了，对吧

李志红 追问

2019-04-18 19:10

这样的话，增值税申报表里面有收入金额，可是账里没有收入金额，就是表和账的收入对不上，收入的确认时间有差异，对吗？

吴少琴老师 解答

2019-04-18 19:17

会计上的收入不一定非要和报表收入一样

李志红 追问

2019-04-18 19:31

哦，原来是这样的。老师我们销售的货物，购货方的资金流转发生了困难，我就没有确认收入，我觉得不符合收入的确认条件，我这样做账对吗？

吴少琴老师 解答

2019-04-18 19:38

当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：
（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；
（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
你不满足第五条可以暂不确认收入

李志红 追问

2019-04-18 19:51

老师，以后都用上面的条件来确认收入吗？不管是销售商品、劳务、让渡资产使用权，也不管用的是小企业会计制度，还是企业会计制度吗？

吴少琴老师 解答

2019-04-18 20:02

这就是会计准则的收入确认原则

李志红 追问

2019-04-18 20:04

老师，这个确认条件从什么时候开始实行？

吴少琴老师 解答

2019-04-18 20:05

会计准则是07年就开始了

李志红 追问

2019-04-18 20:19

上面的五个确认条件，是2018年新发布的吧？

吴少琴老师 解答

2019-04-18 20:28

财会[2017]22号
不是18年是14年的这个文件

李志红 追问

2019-04-18 20:31

老师，这个商品的销售确认条件和会计要素里面的收入确认条件，有什么区别？

吴少琴老师 解答

2019-04-18 20:32

就是按收入准则确认收入

李志红 追问

2019-04-18 20:32

好的

吴少琴老师 解答

2019-04-18 20:35

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