咨询一下，出口退税申报计算问题就是出口退税中的纳税表出口销售累加如何计算呢就只有3月出口货物以前没有

冯慧老师

职称：中级会计师

2019-04-18 20:15

从2018年5月1日开始，生产企业当月没有出口业务不需要进行0申报，可以隔月申报。如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：
纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额
纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额
期末末留底税额：为201804申报当月期末留底税额

如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：
纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额
纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额

期末留底税额：为201804申报当月期末留底税额