老师，出口货物的纳税义务时间怎么确定？

郭珍荣 追问

2019-04-18 20:39

我们公司是鞋厂，外贸出口的，现有一批货物未报关，客户要求我们开16个点的发票，是按照16个点开，还是13呢？

冯慧老师 解答

2019-04-19 14:00

纳税义务发生时间在2019年4月1日及4月1日以后的，开13%的税率。纳税义务发生时间确认：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
同时，对于“收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天”，按销售结算方式的不同，又具体规定为：
(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
(7)纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
2、进口货物，为报关进口的当天。

郭珍荣 追问

2019-04-19 14:04

那出口属于哪种呢

冯慧老师 解答

2019-04-19 14:06

要根据你们公司的收款方式来确定