老师，如果公司有个200元预付账款，现在不购买对方产品了，对方也不退回，可以直接入营业外支出，也可以通过资产减值损失，坏账准备？

张张张朵 追问

2019-04-18 20:43

根据规定要提供什么专项报告？还是金额小没关系？

邹老师 解答

2019-04-18 20:43

你好，如果需要在企业所得税税前扣除，就需要做专项申报的

张张张朵 追问

2019-04-18 20:45

那我会计账上做了资产减值损失，汇算清缴做调整，不做税前扣除，就不用专项申报是吗？专项申报具体怎么操作的？

邹老师 解答

2019-04-18 20:49

你好，如果不做扣除，就不需要做专项申报
就是在所得税申报表的附表的专项申报填写坏账情况，报送税局，做扣除

张张张朵 追问

2019-04-18 20:50

这个是在当季度报送还是在汇算清缴时报送？税局要做审批吗？还是只要报送了就可以扣除？

邹老师 解答

2019-04-18 20:51

你好，是汇算清缴的时候报送，需要审批，审批之后才可以在企业所得税税前扣除