老师，小规模月销售额不超10万，季不超30万，开具的普票是免税的，城建税需要缴纳吗

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-04-18 21:03

小规模纳税人季度收入小于30万元，开具的普通发票，免税，城建税、教育费附加、地方教育附加全免了。

softbutbrave 追问

2019-04-18 21:04

好的谢谢老师

江老师解答

2019-04-18 21:05

有不明白的问题再咨询

softbutbrave 追问

2019-04-18 21:22

老师本期进项税大于销项税，期末到申报税怎么做账务处理呢

江老师解答

2019-04-18 21:30

这个正常申报，本月属于留抵增值税，不交增值税

softbutbrave 追问

2019-04-18 21:52

那怎么做账务处理呢。

江老师解答

2019-04-19 09:33

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
二、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

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