老师 “上年度计提了企业所得税，但是享受小微企业政策，实际交款金额小于计提数。账务上如何处理，年度已经结账

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-04-19 09:22

你好，借；应交税费——企业所得税，借；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整贷；利润分配——未分配利润
做这个冲销所得税分录

越努力越幸运追问

2019-04-19 09:39

老师以前年度损益调整这个科目以前没怎么用过那么这个调整2个做好了以后利润就增加啦，那么所得税计题又要再补一个是吗

邹老师解答

2019-04-19 09:59

你好，这个是冲销之前的所得税，不影响所得税计提的

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