老师您好，我处置固定资产(十个商铺)，现在开出的普通发票是926万。这十个商铺原购入时的(原值是926万+契税27万)成本就是953万，已提折旧28万。现在账面是原价953万，折旧28万，账面价值925万，现在已全部开出普通发票926万，不要了。 请问这个分录是这样写吗？ 借:固定资产清理925万 累计折旧28万 贷:固定资产953万 借:应收账款926万 贷:固定资产清理 926万 借:固定资产清理 1万 贷:营业外收入 1万 这个分录和金额对吗？

芯俊 追问

2019-04-19 16:29

那个金额有错到吗？

芯俊 追问

2019-04-19 16:34

老师，那个营业外收入的金额，在季度企业所得税报表A200000里的，是填在第一行的营业收入那里吗？

瑜老师 解答

2019-04-19 16:41

金额正确 
营业外收入不是调收入，报表上有营业外收入项

芯俊 追问

2019-04-19 16:44

企业所得税的季报表里没有营业外收入。

瑜老师 解答

2019-04-19 16:45

那就在利润总额里面体现了

芯俊 追问

2019-04-19 16:49

企业所得税A类表里，直接填利润总额的数据是吗？我司去年是核定征收的，那里只有一项收入总额，那营业外收入这个金额要填到收入总额里吗？

瑜老师 解答

2019-04-19 16:52

是的  直接填到利润总额

芯俊 追问

2019-04-19 16:56

那核定征收是根据收入来核定税率来交税，这个没有成本利润的，那我该怎么填呢？

瑜老师 解答

2019-04-19 17:44

核定征收的不需要填报表 直接根据核定的金额填
若实在要填申报表 没有成本利润就不填了

芯俊 追问

2019-04-19 17:58

是核定税率，就像我前面说的，处置固定资产开了926万的票出来，有营业外收入1万，那我在核定表里是填926万，还是1万、还是都不用填？

瑜老师 解答

2019-04-19 17:59

根据开票的金额来填就是了

芯俊 追问

2019-04-19 18:02

处置固定资产不是不列入收入的吗？计入固定资产清理了。那开票的金额是926万就是926万收入吗？

芯俊 追问

2019-04-19 19:43

老师我现在说的核定表，是企业所得税核定征收B类表哦，这个表的收入总额是填什么呢？

瑜老师 解答

2019-04-20 20:32

这个也算你们的收入

芯俊 追问

2019-04-20 20:39

926万计入固定资产清理，只有1万是营业外收入，那核定征收B类表里的收入总额是填926万？？？？

瑜老师 解答

2019-04-20 20:43

对应的收入，也有对应的成本啊

芯俊 追问

2019-04-20 21:07

老师，我不太明白你的意思？

瑜老师 解答

2019-04-20 21:10

你们申报表只是填收入不填成本的吗？
若是的话就填1万吧

芯俊 追问

2019-04-20 21:13

核定征收B类只有收入总额，核定征收是核定税率根据收入交税的，没有成本利润这一项的。

瑜老师 解答

2019-04-20 21:22

那就按1万填入金额