老师！A投资公司全资投资了B公司，现在A公司有新股东加入，以前的债权债务归A公司原股东承担。现在是不是要把B公司的未分配利润转到应付股利，然后A公司再做投资收益，再把未分配利润转到应付股利（原股东名下）？

花伦同学 追问

2019-04-20 14:00

但是目前AB两家公司都是在亏损的一个状态，具体分录要怎么做，老师可以说说吗，这个不太会做

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 14:05

都是亏损？意思 就是账面上没有利润。
这些债务
借：应付账款－XX
贷：其他应收款－原股东－应付XX
单独挂到原股东个人名下，加以区分。

花伦同学 追问

2019-04-20 14:06

对，都是新企业，前期都是一个亏损状态，还没开始营业

花伦同学 追问

2019-04-20 14:07

未分配利润在借方

花伦同学 追问

2019-04-20 14:19

老师，能不能把全部的未分配利润转出去的？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 14:36

可以，这个你们协议约定了，你就转到股东名下。

花伦同学 追问

2019-04-20 14:38

如果股东协商同意的情况下，具体分录怎么做呢？有点混乱了

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 14:41

利润部分的分录
借：其他应收款－原股东
贷：利润分配－未分配利润  
设置一个单独的科目，作为原股东之前债权债务的往来处理。

花伦同学 追问

2019-04-20 14:46

花伦同学 追问

2019-04-20 14:48

可不可以按这个思路在利润分配上这样做呢：
借：应付股利（原股东）
贷：利润分配-未分配利润

花伦同学 追问

2019-04-20 14:51

后面还有没有其他方法再把应付股利转出去呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 14:52

可以，也可以挂在应付股利，都是往来科目，处理都是差不多的。
转出去，只是后期分配利润时，把这部分利润平账。

花伦同学 追问

2019-04-20 14:55

如果B公司是按这个做法挂在应付股利上，那么A公司做投资收益的分录要怎么处理？

花伦同学 追问

2019-04-20 14:56

因为A公司要先做投资收益，才能把本年利润转出去的吧

花伦同学 追问

2019-04-20 15:00

A公司是以长期股权投资科目去投资B公司的

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 15:07

现在新股东加入 的是B公司，不是A公司。
A公司还是根据实际收益确认。

花伦同学 追问

2019-04-20 15:11

不是，现在是A公司有新股东加入，然后B公司是A公司全资投资的公司，所以B公司也要把未分配利润转出来，A公司才能做投资收益的吧？

花伦同学 追问

2019-04-20 15:21

A公司的投资收益能不能这样做：
借：投资收益
贷：其它应收款-B公司

借：本年利润
贷：投资收益
这样做可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 15:39

A公司不用调整啊。同学。
想混了吧。
你新股东加入 的是B公司。新股东在之后的盈利他分得一部分，A公司对之后的盈利按分得部分处理就行了。
之前的这个新股东不承担，但是A还是要承担的啊。

花伦同学 追问

2019-04-20 15:42

现在是A公司有新股东加入

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 15:44

如果是A公司加入 ，那么B公司的债务及之前的亏损，你不用去调整B公司的账面。
你每年对于B公司的盈利部分，按约定的比例分配给新股东就行。
然后A公司之前对于B公司的核算也是用长期股权投资核算，并不涉及相关的权益调整，因为是全子，是成本法。也不必调整。

花伦同学 追问

2019-04-20 15:53

但是A公司是投资公司，目前只是投资了B公司，基本上的亏损都是B公司的亏损，这样是不是应该把B公司的未分配利润先转出来，然后A公司再做投资收益，再调未分配利润

花伦同学 追问

2019-04-20 15:53

所以A公司的投资收益能不能这样做：
借：投资收益
贷：其它应收款-B公司

借：本年利润
贷：投资收益

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 16:08

如果你要转出来，你的分录是可以的

花伦同学 追问

2019-04-20 17:14

好的，最后那个A公司的应付股利就没有办法再转了是吧？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 17:27

是的，也只能是一直挂着，没办法冲销的