老师你好，我想问下，小微企业不含税销售额4万，满足免征增值税政策，增值税实际缴纳金额为零，那相应的增值税附加税如何计算，也是零吗？还是以40000*0.03为基数计算?

雪梅 追问

2019-04-20 16:43

附加税计税依据是实际缴纳的增值税吗

雪梅 追问

2019-04-20 16:45

那如果这4万是在税务局代开的专票，附加税要申报吗？
如果要申报，是代开专票时税务局直接收取?还是自行在网上申报？

bamboo老师 解答

2019-04-20 16:47

4万是在税务局代开的专票 是代开专票时税务局直接账上扣除

bamboo老师 解答

2019-04-20 16:47

附加税计税依据是实际缴纳的增值税计算缴纳

雪梅 追问

2019-04-20 16:50

那就是说，如果这4万是代开的，那当月我们自己在网上申报附加税时，附加税缴纳金额为0是吗？

bamboo老师 解答

2019-04-20 16:52

要看您当时是全额缴纳的还是按照50%缴纳的 如果您全额缴纳符合50%优惠条件的话 会有退税

雪梅 追问

2019-04-20 16:57

好的，明白了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-04-20 17:19

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快