审计人员于2017年审阅M公司”应收账款明细账和”坏账 准备“明细账时发现,M公司2016年应收账款年末余额1500 万元,坏账准备年末余额为75000元坏账准备采用应收款 项余额百分比法按0.5%计提。另外发现M公司在2016年12 月25日收回过去己确认为坏账损失的笔货款500万元却未作收款入账。 思考: (1)企业的作法对年末坏账准备的计提是否有影响 (2)审计分析并调整账

蒋飞老师 解答

2019-04-21 10:32

16年多计提了坏账准备500万
1.补做收款分录
借：应收账款500
贷：坏账准备500

借：银行存款500
贷：应收账款500

HAIJUN 追问

2019-04-21 10:35

没做完吧，老师

蒋飞老师 解答

2019-04-21 10:35

2.冲减坏账准备
借：坏账准备500
贷：以前年度损益调整500

借：以前年度损益调整500
贷：递延所得税资产500*25%=125
应交税费-应交所得税375

HAIJUN 追问

2019-04-21 10:36

这下完了？

蒋飞老师 解答

2019-04-21 10:38

16年多计提了坏账准备500万
1.补做收款分录：
借：应收账款500
贷：坏账准备500

借：银行存款500
贷：应收账款500

2.冲减坏账准备
借：坏账准备500
贷：以前年度损益调整500

借：以前年度损益调整500
贷：递延所得税资产500*25%=125
利润分配-未分配利润375

蒋飞老师 解答

2019-04-21 10:39

以最后的汇总分录为准。