送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2016-01-04 20:32

1.老板直接在款台充值拿走送人没有付钱购买,会计分录怎么做?2.这种卡在消费和成本结转时会和平时有什么区别吗?具体分录怎么做?3.会员卡充值100送50的会计分录?4.本人工业会计转餐饮会计,首次接手餐饮帐,和工业有什么区别吗?需要注意什么?求指点!

晓海老师 解答

2016-01-04 21:19

你好!如果是内帐1、借:营业费用—招待费   贷:预收账款—充值卡  每次消费时在结转收入 也可以一次性确认费用和收入借:营业费用—招待费   贷:主营业务收入  但是这样以后此卡消费要单独核算不在计入当时的收入。如果是外帐建议不做账务处理。2、餐饮企业是倒挤成本只要单位内部考核没有特殊要求不影响成本结。会员卡充值100送50的会计分录借:现金(或银行存款) 100  销售折扣与折让(或营业费用) 50  贷:预收账款—储值卡 150   如果当时就开发票,按发票金额确认外帐当期收入。4、有区别成本核算方式不一样,要特别注意。

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