送心意

盛老师

职称中级会计师,注会已通过多门

2019-04-23 16:19

(一)一般纳税人提供劳务派遣服务
一般计税方法:
应纳税额=(取得的全部价款和价外费用)÷(1+6%)×6%-进项税额
简易计税方法:
应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5%
区别是1、税率不同。2、是否可以取得增值税专用发票,如果能取得就用一般计税方法,不能取得就用简易计税方法
(二)小规模纳税人提供劳务派遣服务
简易计税方法:
应纳税额=(取得的全部价款和价外费用)÷(1+3%)×3%
差额计税方法:
应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5%
区别:小规模纳税人无法抵扣进项税

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