你好，年报里面的工薪调整账载金额是计提的应付职工薪酬的数，还是管理费用的职工工资

称心的白羊 追问

2019-04-23 19:30

那我填了账载金额是多于实发，也就是应付职工薪酬的借方，还有余额的是不是就是后面的调增金额，这样不是影响了主表的一个纳税调整额吗，这个没关系吗

金子老师 解答

2019-04-23 20:23

学员，账载金额填您账上计提数，税收金额填实际发放数，若账载数大于实际发放数，就要将差额进行纳税调增，调整金额就体现在纳税调整明细表中。

称心的白羊 追问

2019-04-24 10:12

但是所得税计算的也不一样了不是吗因为调增的这个金额

金子老师 解答

2019-04-24 10:19

是的，学员，税法规定只要计提数和实际发放数不一致，就要纳税调整，您公司的计提数大于实际发放数，那就需要纳税调增，从而影响所得税。

称心的白羊 追问

2019-04-24 16:04

有老师说在计提的工资，“如果你12月计提工资汇算前能全部发放完，账税金额应该相等”
汇算前的意思不太懂，是在申报年报的时候算汇算清缴前？还是得12月的工资就得在12月的时候付完算汇算清缴前？现在是2019报2018的，还是说在2019年4月前付完，就是我是4.24号申报，那我2019-04.12号付的，申报2018年的年报的时候有余额职工薪金也可以填成账载金额 =实发金额 =税收金额是吗，我2018年应付职工薪酬是有余额，但2019年1月就付完了，这个是不是不用调整，账载金额=税收金额了

金子老师 解答

2019-04-24 16:15

对的，学员，汇算清缴前付完意思就是指您公司申报前，即您说的4.24号前付完，既然现在已经付完了，那就不用调整了，账载金额=税收金额。

称心的白羊 追问

2019-04-24 16:17

谢谢亲爱的老师

金子老师 解答

2019-04-24 16:19

不用客气学员，很高兴与您讨论。

称心的白羊 追问

2019-04-24 16:19

不需要要调整的话，也需要在《纳税调整项目明细表》里面填写吗，管理费用里面填了的招待费用和那个利息费用，这个有强制要填吗？

金子老师 解答

2019-04-24 16:23

学员，这两个都有实际发生吗？若业务招待费有实际发生的话是必须要填写的，因为业务招待费肯定需要调整，税法规定业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五，举例说明:如果本年的销售收入是1000万，业务招待费发生6万元。计算方法:按招待费的60%即6万*60%=36000元，但不超过收入的千分之五还需计算1000万*千万之五=5万，招待费36000元未超过收入50000元，该企业按36000计入招待中扣除费用。

金子老师 解答

2019-04-24 16:27

对于利息支出那，若公司是向金融机构借款发生的利息支出则不需要填写，若是向非金融机构借款产生的利息支出则需要填写，填写规则为：账载金额就填实际发生数，然后税收金额那要比较一下实际发生额与按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的大小，若实际发生额未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，那账载数和税收金额都填实际发生数即无需纳税调整；若实际发生数大的话，税收金额那填按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，两者的差额进行纳税调增。

金子老师 解答

2019-04-24 16:30

对于工资薪金那不需要要调整的话，也需要在《纳税调整项目明细表》里面填写，账载数=税收金额即可。

称心的白羊 追问

2019-04-24 16:56

业务招待费是有发生的，在期间费用填过了，只是问下需不需要在纳税表里填，听别人说没有调整只需要填账载金额 =税收金额 ，你说的扣除是说的同一个吗，按照您说的这么填对吗？

金子老师 解答

2019-04-24 17:04

学员，这样填写是正确的。业务招待费只要有发生就必须在纳税调整表这里填写。

称心的白羊 追问

2019-04-24 17:16

税收金额的60%是吧，当时有老师和我说按发生额填就好，账载410=税收410，那我的利息支出只是银行的这些需要填吗

金子老师 解答

2019-04-24 17:29

学员，那位老师说的不太准确，不能直接按账载金额填到税收金额那。利息是银行的就不用填了。

称心的白羊 追问

2019-04-24 19:01

好的，是按246的就对了是吧，谢谢老师

金子老师 解答

2019-04-24 19:02

嗯嗯，对的，学员，税收金额填246。