老师，我想请问汇算清缴报告出来后 纳税调增了。 比如调增多了2000元 那我账务处理是怎么处理的 是不是 借：以前年度调整损益 2000*0.25=500 贷：应交税费-企业所得税 500 之前计提的企业所得税是40000 借：应交税费-企业所得税 40000+500=45000 贷：银行存款 45000 借：利润分配-未分配利润 500 贷 ：以前年度调整损益 500

张张 追问

2019-04-26 15:49

那是不是18年的账就不用管了   
汇算清缴报告出来  纳税有调加或减，都用以前年度损益调整在2019年吗？
报告出来纳税调增了

邹老师 解答

2019-04-26 15:51

你好，18年的所得税正常做扣缴分录就是了
涉及汇算清缴补交的企业所得税，就这样做分录
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款
借：利润分配-未分配利润 贷 ：以前年度调整损益

张张 追问

2019-04-26 15:58

这个就调 在19年扣了年度企业所得税后补做分录就好对吧

邹老师 解答

2019-04-26 15:59

你好，是的，是这样的