老师，建筑公司劳务票，做差额征税。怎么做凭证分录

阿文老师

职称：中级会计师,初级会计师,经济师

2019-04-27 09:35

差额计税的账务处理
  借：财务费用、主营业务成本等
    应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人，一般计税方法）
    应交税费——简易计税（一般纳税人，简易计税方法）
    应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
    贷：银行存款（或应付账款等）

娃娃追问

2019-04-27 09:38

如果我拿回个劳务发票是10万的，那么这个分录怎么做。我是一般纳税人。

阿文老师解答

2019-04-27 09:40

按照扣除后的差额
借：财务费用、主营业务成本等
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人，一般计税方法）
贷：银行存款（或应付账款等）

娃娃追问

2019-04-27 09:45

应交税费，是根据单位税率的基数算是吗？差额部分

阿文老师解答

2019-04-27 09:55

一般计税方法 10%，4月1日后9%，
小规模 3%

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