老师：计提坏账准备的会计分录是按什么流程要做？

绅士汉 追问

2019-04-27 10:43

不确定坏账，只能这么挂着？月底要结转吗？一般按应收账款多少提坏账，公司没有特别要求？

答疑陈园老师 解答

2019-04-27 10:45

一般指的是各种应收未收的款项，不管是否能收回，只要是在年末的时候（一般是资产负债日）还没有收回的款项，都要按一定比例计提坏账准备。一般都是年底计提。具体计提多少看你们公司内部规定。

绅士汉 追问

2019-04-27 10:51

公司要求按月提，月底要结转什么吗？不结转就这样：借：资产减值损失——计提的坏账准备 贷：坏账准备
发生坏账时

答疑陈园老师 解答

2019-04-27 10:54

借：资产减值损失——计提的坏账准备 贷：坏账准备这笔分录是计提的时候才有的。计提之后不要结转。
发生的时候是，借：坏账准备 贷：应收账款---xx（单位名称）
按月计提蛮烦的。

绅士汉 追问

2019-04-27 11:15

如：张三2019年1月欠款10万元，一直没还款，按1%计提，计提数如果按年提应该是100000*0.01＝1000元，还是100000*12*0.01＝12000元？？

绅士汉 追问

2019-04-27 11:17

哪个计算方法附和现在的会计制度？

答疑陈园老师 解答

2019-04-27 11:18

应该是100000*0.01＝1000元。我说的按年计提，指的是年底计提一次。应收账款汇总计提，而不是重复计提。

绅士汉 追问

2019-04-27 11:29

如果我按月计提，就相当于100000*0.01＝1000元/月，一年就是12000元，这样会不会高了？

答疑陈园老师 解答

2019-04-27 11:40

按月计提，计提过的应收款就不要再计提了。只针对本月发生

绅士汉 追问

2019-04-27 11:57

那按月计提确实有点麻烦，每个月还要减上月欠款部份，是这样吗？

答疑陈园老师 解答

2019-04-27 12:08

可以根据本月应收账款明细账来进行计提。