您好，老师。小规模增值税和附加税具体优惠政策是什么？还有计提和缴纳怎么做分录呢

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-04-27 16:29

您好
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
您要计提增值税还是附加税？

明追问

2019-04-27 16:36

都计提，这个是每月计提，还是三个月一计提呢？

明追问

2019-04-27 16:36

增值税不用计提吧？

bamboo老师解答

2019-04-27 16:39

增值税开票的时候直接写不计提
借：应收账款等
贷：应交税费——应交增值税
主营业务收入
普票附加税可以到季度末看是否需要交纳增值税如果不要缴纳可以不计提如果需要缴纳再计提
如果是专票那就开票的时候就计提

明追问

2019-04-27 16:44

老师小规模超过十万不超过三十万免教地？

明追问

2019-04-27 16:46

我记得怎么的免附加税教育，地方。记不清了

bamboo老师解答

2019-04-27 16:47

不交增值税的话所有的附加都不用缴纳

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