根据资料（3），编制2012年甲公司将投资性房地产由成本模式变为公允价值模式的分录。 2012年甲公司将投资性房地产由成本模式变为公允价值模式的分录为： 借：投资性房地产——成本3 000 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　　　　投资性房地产——公允价值变动300 　　　　递延所得税资产（190×25%）47.5 　　　　递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分） 请问老师，这里的递延所得税负债是怎么算出来的90

舟舟老师 解答

2019-04-28 09:11

2012年初，账面是2700，计税基础是2340，确认递延负债90
2012年末，账面是3000，计税基础是2280，确认递延负债180，那么发生额就是90

叶楠 追问

2019-04-28 09:51

计税基础2340，理解成税法只认每年提的折旧60，累计到2012年初一共是660，3000-600-60=2340。
还有年末的递延负债180是账户余额，算发生额减了年初的90。
老师，我这样理解对吗？

舟舟老师 解答

2019-04-28 09:57

对的，您的理解是正确的

叶楠 追问

2019-04-28 10:10

老师，税法不认减值吗

舟舟老师 解答

2019-04-28 10:21

对的，税法不认减值