我是小规模单位，现在季报不超过3万免交增值税及附加税，但是我已经计提出来了，这个等于多计提了，怎么做分录呢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-04-28 09:18

你好，把计提的冲销就是了
附加税这样做分录
借；应交税费——附加税，贷；税金及附加
增值税这样做分录借；应交税费-应交增值税贷；营业外收入——增值税减免

会丫头追问

2019-04-28 09:21

那，如果我下一个季度还是没有超过30万元，我是不是就不计提出来啊？

邹老师解答

2019-04-28 09:22

你好，增值税需要做收入分录价税分离，然后结转到营业外收入
附加税就直接不用计提了

会丫头追问

2019-04-28 09:28

哦哦可以直接不做附加的计提了增值税的部分就直接转入营业外收入以后每个月都只能这么做分录是吗

邹老师解答

2019-04-28 09:28

你好，是的，是这样的

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