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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-04-28 22:31

你好，上个征期多缴纳的增值税，在本月内可以用来冲减当期的应交增值税税额，无需刻意调整。其分录是：

1、计提本期应交增值税

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应交税费—应交增值税—已交税金(多交数)

贷：应交税费—未交增值税

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