老师您好，小规模企业增值税享受减免的税额，相应的计入营业外收入，增加企业所得税，那减免的附加税呢？是不是也是一样的，需要计入营业外收入？

二十四 追问

2019-04-29 08:46

那根据新政策，减半征收的附加税呢？是不是需要计提然后转营业外收入

邹老师 解答

2019-04-29 08:47

你好，减半征收的附加税，直接按减半之后实际需要缴纳的税款金额计提就是了
而不是全额计提，然后把减免的这一半部分转入到营业外收入

二十四 追问

2019-04-29 08:51

嗯，这样其实对企业所得税来说没有增加，但是需要计提，转营业外收入。

邹老师 解答

2019-04-29 08:53

你好，只需要按实际需要缴纳的一半部分计提就是了