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你好 ，我公司是小规模纳税人， 是核定征收企业，每季度缴纳所得税时，减免的增值税、附加税及印花税计提营业外收入，这部分营业外收入是否要计入收入总额来计算所得税呢？
故意的海燕
于2019-04-29 16:06 发布 1734次浏览
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邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2019-04-29 16:08
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精选问题
请问递延收益（如政府补助）会计规定：借：银行存款贷：递 问
未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时 会计上记了递延收益，账面价值有一个数值。税法规定免税，意味着未来这笔递延收益不用在税前扣除，按照计税基础公式（计税基础 = 账面价值 - 未来期间可税前扣除的金额），未来可税前扣除是 0，所以计税基础等于账面价值，不存在差异。 计入当期应纳税所得额时 会计记了递延收益，但税法让计入当期应纳税所得额且交税了。未来会计把递延收益转成收益时，税法因为之前交过税了，允许扣除。按公式算，未来可税前扣除的金额就是递延收益的账面价值，所以计税基础 = 账面价值 - 账面价值 = 0，产生可抵扣暂时性差异。 答
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工资中的车补在申报个税的时候可以填到其他那一栏 答
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