某企业2017年度利润总额为1 000万元，其中计提的各项减值损失20万元(不允许税前扣除),本年度国债利息收人100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.年初递延所得税资产10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，该企业2017年度所得税费用为

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-04-29 21:39

您好
当期所得税 =应纳税所得额 ×企业所得税税率 =(税前会计利润+纳税调整增加额 - 纳税调整减少额) ×企业所得税税率 =( 1000+20-100+6) ×25%=231.5(万元)。
所得税费用 =当期所得税费用 +递延所得税费用= 当期所得税费用 +(递延所得税负债期末余额 -递延所得税负债期初余额) -(递延所得税资产期末余额 -递延所得税资产期初余额) =231.5+( 50-30) -( 20-10) =241.5(万元)。

有你真好: 追问

2019-04-29 21:47

为什么计提各项减值损失20万是＋呢

bamboo老师解答

2019-04-29 21:49

计提各项减值损失不允许所得税前扣除所以要加回去

有你真好: 追问

2019-04-29 21:49

好的

bamboo老师解答

2019-04-29 21:54

嗯嗯希望能帮到您祝您工作顺利考试顺利通过

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