我想请教个问题，企业所得税汇算清缴时，18年第四季度申报所得税时应交税费在财务报表里有数，可汇算清缴时已经把欠税交了，所以财务报表年报里应交税费应该是0对吧

赵英老师

职称：中级会计师，财税实操讲师

2019-04-30 19:32

同学你好，18年第四季度的应交税费-应交企业所得税，会在2019年1.1-1.15申报期间进行进行缴纳。汇算清缴是清算企业2018年度全年的利润总额，也就是应纳税所得额是否符合税法要求和规定，计算出2018年全年应交企业所得税，再与企业2018年四个季度预缴的企业所得税相对比，以判定是否需要补缴。

AA????会计学堂-蒋老师追问

2019-04-30 20:46

我是说第四季度申报时是在19年1月，缴税也是在19年1月，财务报表应交税费里肯定有数，因为光申报还没交呢，等到5月份汇算清缴时税早已交清了，所以年报报表里的应交税费应该是0吧

AA????会计学堂-蒋老师追问

2019-04-30 20:48

没有欠税的情况下，我说的是

赵英老师解答

2019-04-30 21:42

没有其他欠税情况下是零。

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