我们是小规模纳税人， 1: 2019年3月购入用于出租的固定资产复印机一台10000元， 2: 2019年5月该复印机出租给客户A，签订租赁合同每年的租赁费为6000元，并收取押金5000元。同时我公司开出发票租赁费2019年3月到2020年2月一年的租赁费为6000元，打印机给客户安装调试好。 3: 6月银行收到客户A的款项6000元+5000元。 请问各步分录怎么做？印花税怎么计算？交多少？成本在那月结转？如何结转？收入要分摊吗？谢谢

逸仙老师 解答

2019-05-01 17:35

收入可以分摊，税不能分摊

逸仙老师 解答

2019-05-01 17:36

成本在出租月份结转，累计折旧转入成本

嘟噜嘟噜 追问

2019-05-01 17:57

折旧和结转成本的分录怎么做？结转多少成本？收入是必须分摊还是可以分摊也可以不分摊？如果分摊怎么做分录？印花税要交吗？怎么计算？分录怎么做，谢谢

逸仙老师 解答

2019-05-01 20:04

折旧,借：其他业务成本   贷：累计折旧，结转成本按你们可使用年限提折旧。跨年的收入必须得分摊。分摊收入按总的除以12就是每个月的收入。印花税需要缴纳的，出租动产购销合同按万分之三的税率缴纳印花税

逸仙老师 解答

2019-05-01 20:05

计提时，借：税金及附加   贷：应交税费-应交印花税，缴纳时：借：应交税费-应交印花税  贷：银行存款

嘟噜嘟噜 追问

2019-05-01 20:24

收入分摊具体是是怎么操作？做分录吗？谢谢

逸仙老师 解答

2019-05-01 20:56

是的，收入分摊是收入按月记，按税金按收到时候全额缴纳

嘟噜嘟噜 追问

2019-05-01 21:56

收入在出租固定资产时就做了这一年的租赁费：其他业务收入：5309.73.每月分摊的时候又怎么做分录呢？如果折旧3年每月折旧277元，怎么转成本？是在确认其他业务收入：5309.73就结转这一年的折旧做成本？还是每月折旧都做借：其他业务成本  贷累计折旧？如果一年后客户不租该固定资产了，该固定资产的折旧还是做到其他业务成本里吗？

逸仙老师 解答

2019-05-01 22:00

如果当时已经做了一年的收入了那就不要每月分摊了，成本也要相应的结转一年的，但汇算清缴时第二年的收入和成本要调出来。一年后客户不租了，累计折旧就不能走其他业务成本了

嘟噜嘟噜 追问

2019-05-02 15:04

已经做了一年的收入，固定资产入库时是设置好了每月折旧277元，那这一年的成本要怎么做？就这个月把一年折旧的成本结转277*12？这一年就不用每个月折旧？一年后客户不租了就又开始每个月折旧，这时的折旧计入什么科目，谢谢

逸仙老师 解答

2019-05-02 15:50

平时不租的时候看你们是做什么用了

逸仙老师 解答

2019-05-02 15:51

是要结转一年折旧，计入成本的。

嘟噜嘟噜 追问

2019-05-02 20:41

平时不租就放在公司没什么用，折旧计入什么科目？

逸仙老师 解答

2019-05-02 21:35

不租的折旧计入管理费用

嘟噜嘟噜 追问

2019-05-03 09:33

那就是说根据固定资产的用途，不同的用途做不用的计提，要分段

逸仙老师 解答

2019-05-03 14:06

是这样子的，同学