房开企业预交增值税及附加税和土增税时，不用计提即不用计入税金及附加，那季度预交所得税申报表时，填写第三项利润总额中没减去预交的税金及附加，那填写第四项特定业务计算的应纳税所得额时，是不是用房款*预计利润率*所得税率减去预交的附加税和土增税计算的数填写呢？还是不减呢？到年度汇算时调整呢？

思凡 追问

2019-05-02 10:49

入账了，只是直接缴纳是借：应交税费 贷：银行存款  没有做计提税金及附加的分录 这种情况用减吗？

点~玲老师 解答

2019-05-03 09:24

都是预交的是吗？那可以先计入应交税费的借方，先不填申报表的税金及附加

思凡 追问

2019-05-03 09:49

对都是预交的，是不是季度预缴时不填申报表的税金及附加，年度汇算清缴时调减呢？

点~玲老师 解答

2019-05-03 09:58

嗯，先不报，到时候实际要交的时候，再计提入税金及附加

思凡 追问

2019-05-03 10:16

我已经每月实际预交了税款，直接计入了借方应交税费，没有计提税金及附加，我问的是填季度所得税申报表中的第四项房地产特定业务计算的应纳税所得额时，是不是用房款*预计利润率*所得税率再减去这个季度预交的没有计提的税金及附加的呢？