5,甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%, 2019年1月1日应收账款的账面价值为1200万元,当月赊销商品一批,价款为200万元(不含税) ,收回货款100万元。甲公司根据信用风险减值,按应收账款账面余额的5%计提坏账准备,则1月31日应计提的坏账准备为( )万元。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-05-02 16:49

你好，期初坏账准备=1200*5%=60万
期末应收账款=1200+200*1.16-100=1332
期末应收账款对应的坏账准备=1332*5%=66.6万元
而期初有60万元，所以需要补计提坏账=66.6-60=6.6

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