计提发放工资怎么做会计分录？

你好1、计提工资：

 

  借：××费用（管理/销售等）

 

  贷：应付职工薪酬——工资

 

  2、计提社保：（企业部分）

 

  借：××费用（管理/销售等）

 

  贷：应付职工薪酬——社保

 

  3、次月发放工资时：

 

  借：应付职工薪酬——工资

 

  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

 

  应交税费——应交个人所得税

 

  库存现金／银行存款

 

  4、上交杜保：

 

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

 

  贷：库存现金/银行存款

 

  5、上交个人所得税：

 

  借：应交税费——应交个人所得税

 

  贷：银行存款