老师好，关于进账税额转出的计算有点不太明白， 1.固定资产盘亏的进项税额转出 2.原材料管理不善的损失进项税额转出 3.用于生产的电脑改变用途用于职工福利 4.用于职工福利后改变用途用于生产麻烦老师讲讲计算过程或者方法

张老师--追梦

职称：注册会计师

2019-05-04 10:58

1、如果是因为管理不善造成的，是要做进项税额转出
2、原材料管理不善的损失进项税额转出 -----是的
3、用于生产的电脑改变用途用于职工福利----用途发生改变，是要做进项税额转出
4、用于职工福利后改变用途用于生产--也是用途发生改变，按不动产净值率做进项税额的抵扣。
3和4的计算过程
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率
固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。
可抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额*不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

冰冰追问

2019-05-04 11:08

那1和2的计算方法呢

张老师--追梦解答

2019-05-04 11:13

1的计算公式残值3的公司
2的计算就是对应损失部分的进项税额直接转出就是了。

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