老师，如果18年前三季度已计提企业所得税，也已预交，当初也直接结转到本年利润，但是第四季度下来总的利润是亏损的，现在汇算清激，变成了多交了企业所得税，现在该怎么做账户处理，年度财务报表该怎么填

解＠＆姐 追问

2019-05-05 14:54

老师，我多交的只有30几元，但当时第四季度申报资产负债表和利润表时，把这多计提的所得税也直接抵减做到本年利润里了，忘记了冲减多计提的所得税，那现在我汇算清缴和年度财务报表我都是按正确的数申报，那现在我需要在做什么分录吗？要不然今年的财务报表期初数会有那30几元的影响

郭老师 解答

2019-05-05 15:15

红冲多计提的，借应交税费贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配