老师，请教下，所得税在实务中的处理，现在都是按季度来预缴所得税的，那么计提所得税也是按季度来的么？ 如果是按季度来计提的话，那么打个比方，1月末的时候，没有计提所得税的话，那么当月  利润分配-未分配利润，这个科目里的余额，它是税前利润？在出一月份报表的时候，资产负债表里，未分配利润这个项目里的数字也是税前利润么？利润表里本期金额项目下的所得税费用金额为0么？ 还有就是有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的时候，在什么时候进行会计处理？是在产生差异的当月确认呢，还是按季度确认，或是按年度来确认？ 最后是关

赵老师 解答

2015-08-21 10:10

1.企业所得税是按季缴纳的,但是按月计提,资产负债表中的未分配利润余额是未分配利润 
2.产生暂时性差异的当月进行帐务处理.

赵老师 解答

2015-08-21 13:48

所得税费用按月计提,资产负债表中的项目未分配利润一定是税后的不是税前的