例如：本期进项税额20万，销项税额30万，本月预缴税额40万，期末留底借方30万 1.本月涉税账务处理：借：应交税费-预交增值税40 贷：银行存款40 借：应交税费-应交增值税（进项税额）20 贷：银行存款20 借：银行存款20 贷:应交税费-应交增值税（销项税额）20 2.按月底较小者账务处理：（借方余额30万跟预缴税额40万比较）借：应税费-未交增值税30 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30 3.结转增值税账务处理：借:应交税费-应交增值税（销项税额）30 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）20 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40 贷：应交税费-未交增值税40 4.收到退税时账务处理：借：银行存款30 应交税费-未交增值税10 贷：应交税费-预交增值税40 我的账务处理是否正确？

徐璐老师

职称：中级会计师,初级会计师

2019-05-05 14:22

同学，你可以参考一下图片里面的分录。

610801988 追问

2019-05-05 17:00

重点是预缴增值税40万账务处理

徐璐老师解答

2019-05-06 14:19

所有的增值税最后都是通过未交增值税科目核算，你预缴的时候，借应交税费-未交增值税，贷银行存款，其他的按正常的结转到未交增值税，这样就可以体现你多缴纳的税金，在预缴的时候，在摘要里面注明是预缴即可。

精选问题

发票到了物料单还没到汇款也汇过去了，物料单到问

借：原材料增值税-进项贷：银行存款等物料单到后附在凭证凭证后边就行答
请问老师滴滴电子发票如果按照票面税额进行抵扣问

需要手动填写在申报表答
已收到货款，长时间未通知开票，现在先按“未开票收问

你好，这个你正常借，银行存款，贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税。答
老师您好，企业所得税有税负吗？问

企业所得税，通常有税负答
老师，我们公司今年8月份刚成立的，这几个月也没有太问

费用报销及时提交本年度费用发票报销，规定截止日期，强调发票合规性。清理个人借款，确定还款日期。资产方面各部门核对固定资产，报备资产遗失、损坏情况，提交新购入未入账资产信息。盘点办公用品并上报结果。预算情况通报公司本年度预算执行情况，提醒部门回顾预算使用。项目相关说明项目预付款和保证金情况，跟进保证金退还，提交项目财务资料。财务流程强调财务审批流程。答

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