老师，去年错把两笔技术服务费记到了无形资产，现在还没有汇算清缴，还能改去年的帐吗。

果冻 追问

2019-05-05 17:18

小企业会计准则

逸仙老师 解答

2019-05-05 21:35

借：管理费用   贷：无形资产

果冻 追问

2019-05-05 22:04

不要用以前年度损益调整吗

果冻 追问

2019-05-05 22:06

还摊销
了一部分

逸仙老师 解答

2019-05-06 06:52

小企业会计准则没有以前年度损益调整科目的

逸仙老师 解答

2019-05-06 06:55

借：管理费用（红字） 贷：累计摊销（红字）

果冻 追问

2019-05-06 07:14

那这个费用是研发支出的，那是先借研发支出费用话，再结转到管理费用研发费吗？

果冻 追问

2019-05-06 07:15

那这个不是影响今年的损益，有没有影响

果冻 追问

2019-05-06 08:37

那去年的汇算清缴年报还是以去年的数据来报还是？

逸仙老师 解答

2019-05-06 09:52

不影响损益就没有影响，但研发支出是可以加计扣除的啊

果冻 追问

2019-05-06 10:55

是的，是我们自己研发的，外来单位协助的，所以开了技术服务费的，现在确定那个技术服务费可以资本化了，18年就做错了入了无形资产。

逸仙老师 解答

2019-05-06 14:29

那现在为什么要改了，难道不能资本化了

果冻 追问

2019-05-06 17:35

可以资本化了，但是当时直接借的无形资产，

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:23

那借补一笔，借：研发支出-资本化支出   贷：研发费用-资本化支出，然后汇算清缴加计扣除

果冻 追问

2019-05-07 09:43

那之前的那一笔，借，无形资产不要红字冲掉吗

果冻 追问

2019-05-07 09:44

然后，这个贷研发费用_资本化支出这个没懂

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:49

那一笔不冲的，你本来的会计分录应该是：借：研发支出-资本化支出   贷：银行存款，借：无形资产   贷：研发支出-资本化支出，所以中间少了研发支出-资本化支出的一借一贷

果冻 追问

2019-05-07 09:51

我之前的分录直接是借，无形资产，应交进项税，贷，银行存款，没有资本化支出，

果冻 追问

2019-05-07 09:52

然后再每个月摊销的

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:52

所以要补这笔分录才能加计扣除的

果冻 追问

2019-05-07 09:53

如果不冲掉，那不是无形资产这个还在这里，另外资本化是到最后是才一次性再转为无形资产吗

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:55

意思你们还没有开发完成吗，那就做，借：研发支出-资本化支出   贷：无形资产

果冻 追问

2019-05-07 09:58

资本化是要完成以后才转为无形资产吧，现在就放到那里吗

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:58

是的，完成之后再转无形资产的，现在放到研发支出-资本化支出里