请问老师，小规模计提税金，然后在纳税人季度申报表填写错误，实际交税多交了增值税，账务应该怎么调整。

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:48

我去税务局做更正申报 但账务如何处理？

江老师 解答

2019-05-05 15:49

可以到税务局进行更正申报处理，按正确的数据进行更正申报。

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:49

那会计分录呢

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:50

求分录 谢谢老师

江老师 解答

2019-05-05 15:50

多交的增值税也是计入应交税费——应交增值税科目。

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:52

你放在未交增值税里面？

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:53

不放在未交增长税里面？

江老师 解答

2019-05-05 15:54

你如果是按一般纳税人的核算处理，就是交税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:54

这个是的

江老师 解答

2019-05-05 15:56

比如应交500元
实际交了600元
最后产生”应交税费——未交增值税“科目的借方余额是100元，就是多交的增值税

黄小爷大人 追问

2019-05-05 15:58

嗯嗯

江老师 解答

2019-05-05 15:59

就是这样的。多交了就会产生借方余额。后期少交或退税就可以平账。

黄小爷大人 追问

2019-05-05 16:01

不需要做进：应交税金-转出多交增值税。是吗？

江老师 解答

2019-05-05 16:03

这个不需要，因为这个是多交的增值税

黄小爷大人 追问

2019-05-05 16:04

明白了谢谢您

江老师 解答

2019-05-05 16:05

有不明白的问题再咨询