老师，您好，我想请教老师一个问题，老师，农民专业合作社在没有收入之前是不是空报，主要就是生产玉米，葵花等农作物

海的声音鱼 追问

2019-05-06 10:35

那购入种子或者滴管材料等一些东西也不用在里面填报？

江老师 解答

2019-05-06 10:37

这个如果是在资产负债表中会体现出来。至于收入没有数据就是0

海的声音鱼 追问

2019-05-06 10:41

18年9月份注册的合作社，这个月突然出来“居民（查账征收）企业所得税年度申报”是18年的企业年度申报，18年就空报过一次季报企业所得税，而且没有发生任何收入，只有注册资本的发生，那这个月出来的年度企业所得税年度申报是不是空报？

江老师 解答

2019-05-06 10:43

这个说明你们是查账征收的，按上面的项目进行填写处理。如果没有收入成本，就是只有费用的话，就是收入成本是0，本年利润是负数，不交税处理。

海的声音鱼 追问

2019-05-06 10:47

那么这个申报直接空报上去就可以了吗？

江老师 解答

2019-05-06 10:47

需要填写后——审核——报送

海的声音鱼 追问

2019-05-06 10:50

老师，财务报表种类填错了，而且还是上个月的季报，，这个月才发现，有没有什么影响

江老师 解答

2019-05-06 10:53

这个后期按正确的进行申报处理。

海的声音鱼 追问

2019-05-06 10:55

下次报的时候报正确就可以了？

江老师 解答

2019-05-06 10:56

是的，前期报错了，正常可以更正申报，也可以不用管了。

海的声音鱼 追问

2019-05-06 10:57

老师，农民专业合作社购进的种子，或者肥料，滴管材料用于自己生产能不能做进项税留作以后抵扣

江老师 解答

2019-05-06 10:59

你们是否办理了免税备案，如果是免税的，这个不能做进项税抵扣。

海的声音鱼 追问

2019-05-06 11:03

老师，个税在没有收入之前一直是空报，如果有收入了还要缴税吗？

江老师 解答

2019-05-06 11:06

这个有利润时需要缴税，没有收入时可以零申报处理。

海的声音鱼 追问

2019-05-06 11:18

那老师，像我之前问你的，如果发生了购买种子化肥等费用的，在报什么税的时候要把这些费用写进去

江老师 解答

2019-05-06 11:21

购买时计入原材料，领用时计入农业生产成本，这个收获时转入农产品（或库存商品），最后形成存货，在销售时转入主营业务成本。这个报税时在财务报表（资产负债表、利润表）中进行体现出来了。