老师，2017年我们广告和业务宣传费金额33980，这个金额在2017年年报中有调增，为什么在2018年年报中，广告费及业务宣传费调整表里面，第八行以前年度累计结转扣除额是这个33980！

啦啦啦 追问

2019-05-06 14:40

不超过当年销售收入15%，准予扣除，的意思是次年扣除上年的，还是当年就可以扣除当年的？

啦啦啦 追问

2019-05-06 14:45

但是2017年收入为445376.7，33980没有超过收入的15%，怎么也是2017年调增，然后2018年度调减？

冯慧老师 解答

2019-05-06 15:30

（当年实际发生的广告业务宣传金额+上期超过限额实际发生的数额）不得超过当年收入的15%

啦啦啦 追问

2019-05-06 15:53

公司是2017年成立的，2017年的没有超过限额呢，为什么2018年会有调减？

冯慧老师 解答

2019-05-06 16:10

您好，您公司2017年广告业务宣传费总共33980.00，还是调增了33980.00

啦啦啦 追问

2019-05-06 16:12

总计33980，也调增了33980

啦啦啦 追问

2019-05-06 16:13

冯慧老师 解答

2019-05-06 16:18

您的申报表中第四行“本年计提广告业务宣传费收入（营业收入）”填的是0，所以就全部调增了

啦啦啦 追问

2019-05-06 16:21

这样是填错了？

啦啦啦 追问

2019-05-06 16:34

没有填写该年度的收入额，可以在2018年调减吗，还是说必须要更改2017年的年报

冯慧老师 解答

2019-05-06 16:37

您在填2017年年报时需要把2017年的收入填入年报中第四行“本年计提广告业务宣传费限额的销售收入（营业收入）”，就不会出现调增了

啦啦啦 追问

2019-05-06 16:38

我知道，那现在是必须要改2017年年报，是吗，不能在2018年年报直接填调减？

冯慧老师 解答

2019-05-06 16:49

能否更改2017年年报，您最好问一下税务局，2018年不能增加2017的收入，如果您2018年实际发生的广告业务宣传费加2017年的33980.00小于扣除限额，也可以不用更改2017年的年报

啦啦啦 追问

2019-05-06 16:51

好的

冯慧老师 解答

2019-05-06 17:10

希望能帮助您，谢谢

啦啦啦 追问

2019-05-06 17:45

嗯嗯嗯，谢谢您耐心解答！很受用

冯慧老师 解答

2019-05-07 08:28

不客气，希望能帮助您