老师，去年暂估成本 借：工程施工～人工20～材料15，贷：其他应付款结转成本 借：主营业务成本35，贷：工程施工～人工20～材料15 今年收到发票材料18，工资表11，机械10 我是先冲暂估成本 借：工程施工～人工-20，材料-15 贷：其他应付款-35 按照新的入账 借：工程款人工11，贷：应付职工薪酬11 借：工程施工材料18，机械费10，贷：其他应付款28 到这里我不知怎么处理？去年结转的暂估成本要调整是这样对吗？借：以前年度调整35，贷：主营业务成本35，那新入账的工程施工39还是结转成本，结转在今年吗，还是用以前年度调整这个科目来结转新入账的成本，老师帮我看一下

艳儿 追问

2019-05-07 14:50

结束了

耿老师 解答

2019-05-07 16:00

你好！那就通过以前年度损益调整科目调整了

艳儿 追问

2019-05-07 18:00

我上面分录有没问题？

耿老师 解答

2019-05-07 18:20

您好，这样的话以前年度损益调整只调整以暂估和实际之间的差。

艳儿 追问

2019-05-07 18:28

可是科目不一样，对不上可以吗，问题实际人工要少点，有机械那些

艳儿 追问

2019-05-07 18:31

汇算调表是按差额填的，可是我这4月份要做帐啊，以前是暂估现在不冲红吗？

耿老师 解答

2019-05-07 18:35

你好。这是去年的费用，你确认了35万，实际应该是39万，相当于去年少确认了4万的费用不对吗？

艳儿 追问

2019-05-07 21:41

嗯

耿老师 解答

2019-05-07 22:32

所以 以前年度损益调整，只调整差额就可以。

艳儿 追问

2019-05-08 06:19

可是之前的暂估成本科目少一个科目可以吗，不影响吗

耿老师 解答

2019-05-08 06:42

你好！只看调整的利润数就可以的