19年13号文，对小规模纳税人减半征收的土地使用税、房产税会计怎么处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-05-07 08:31

你好，按减半之后实际缴纳的税款金额，做计提，扣缴分录就是了
借；税金及附加贷；应交税费——土地使用税、房产税
借；应交税费——土地使用税、房产税贷；银行存款

成就的火龙果追问

2019-05-07 08:37

如果之前月份是按全额计提然后减免的是走营业外收入吗？需要交企业所得税吗？

邹老师解答

2019-05-07 08:38

你好，全额计提，就需要把多计提的部分做相反分录冲销才是的

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