老师，请教一下，4月取得的航空运输电子客票行程单，票价580元，燃油附加费0，民航发展基金100元，合计报销是680元。按照现行的规定，可以抵扣销项税额的进项税是580/1.09*0.09=47.89元，金额填580-47.89=532.11元，可是报销的680元，计算的对吗？分录怎么做？谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-05-07 15:03

这个可以抵扣的金额是：580/1.09*0.09=47.89元。
只能票价与燃油附加费的合计数作为抵扣进项税的计算标准。
借：管理费用——差旅费 632.11
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 47.89
贷：库存现金680

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