老师，我3月初库存商品的余额是101270.36元，以前代理会计买料都计入库存商品，没有按照项目归集成本，但实际公司也不做库存管理，所以我4月买的料，我都按照项目归集到了工程施工科目，月末结转的时候，我就把上月的库存商品余额直接结转到主营业务成本了，这样做对吗？

111 追问

2019-05-07 16:02

我不明白，之前是计入库存商品的，月末不能直接结转到主营业务成本吗？
后期买的材料归集到施工科目，也不能直接结转吗？之前库存商品不够   用了后面的新采购工程物资，之前的全部结转过来不是这样的吗

陈诗晗老师 解答

2019-05-07 16:05

那是计入工程施工的，你平时没完工按完工进度确认
借：营业成本
工程施工-合同毛利
贷：营业收入

111 追问

2019-05-07 16:11

我知道是应该计入库存商品的，但是之前的财务直接计入了库存商品了，那不能直接按照库存商品进行借：成本，贷：库存进行结转吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-07 16:12

应该是借：工程施工-合同成本  贷：库存。这样处理。

111 追问

2019-05-07 16:13

那后期我把买的料，归集到了工程施工科目，月末结转的分录是什么样的呢
?

陈诗晗老师 解答

2019-05-07 16:15

借：营业成本
工程施工-合同毛利
贷：营业收入
这就是月末分录。
借：工 程结算
贷：工 程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
这就是完工结转分录