，老师我前一任的会计在做外账的时候工资那块，他一直（从2014年公司开业到现在）没有做计提的那一笔分录，就直接做的发放那一笔分录（而且还是发的前一个月的工资），导致实际当月的工资（费用）没有在当月入账，那我现在想把这个账务调整过来，有计提有发放，这样就能反应当月的工资费用，我改怎么做分录调整呢？

小东西 追问

2019-05-08 12:12

没明白

小东西 追问

2019-05-08 12:15

如果我在这个月补提上个月的工资的话，就像老师讲的我这个月就会有2笔工资作为费用入账，这样行吗

文老师 解答

2019-05-08 12:25

是的，就是这样的，要调整，肯定是有一个月是要入两个月的工资的

小东西 追问

2019-05-08 12:39

这样税务那边怎么解释

文老师 解答

2019-05-08 12:41

就是根据您现在的这种实际情况，或者的话，那就应该把1月份的工资调整出来，因为实际发的一月份的工资严格来说是以前年度的，不应该例入本年的成本费用

小东西 追问

2019-05-08 18:57

怎么调呢

文老师 解答

2019-05-08 20:02

就是冲减一月份计提对工资，把一月的工资做成以前年度损益调整，然后计提本月的工资

小东西 追问

2019-05-08 21:54

怎么做分录呢？

文老师 解答

2019-05-09 11:50

冲减1月份计提的工资，借管理费用-工资等负数借 以前年度损益调整 正数，结转以前年度损益调整，借 利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整，计提本月工资，借管理费用-工资等 贷应付职工薪酬-工资