公司卖了一台小车，这个属于出售固定资产，井了发票，交了税，怎么做会计分录？

周瑜黄7410 追问

2019-05-08 19:10

具体怎么做账呢？

江老师 解答

2019-05-08 19:12

你是想按实操的做，还是按理论考试的做？

周瑜黄7410 追问

2019-05-08 19:15

按实操做

江老师 解答

2019-05-08 19:20

一、借：银行存款（或应收账款）   103000
贷：主营业务收入             100000 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   3000
二、借：主营业务成本   80000
借：累计折旧   10000
贷：固定资产90000
三、减免税1%
借：应交税费——应交增值税（减免税费）  1000
贷：营业外收入——减免税费1000
四、结转应交的增值税
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）   3000
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）1000
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000
贷：应交税费——未交增值税 2000
五、交增值税
借：应交税费——未交增值税2000
贷：银行存款（或库存现金）

周瑜黄7410 追问

2019-05-08 19:26

为什么不是从固定资产清理账目做？减免税是报税的时侯体现的吗？

江老师 解答

2019-05-08 19:29

这个就是按实际操作进行的账务处理。你说的固定资产清理是按理论考试的分录，减免税可以在报完税再进行账务处理

周瑜黄7410 追问

2019-05-08 19:38

出售固定资产应该是营业外收入吧？

江老师 解答

2019-05-08 19:40

出售固定资产的利得，是计入营业外收入。
出售固定资产的损失，是计入营业外支出。