第一个问题请问冲红作废是不是客户退货，做退货处理，分录，借记主营业处成本，贷记库存商品。月末结转是不是借记主营业务成本，贷记库存商品，（发票金额含税的，销售出去的商品）你说的是不是作废冲红的退货成本（销售数量*进货平均单价），进货平均单价等于其初库存商品的余额本期购入金额/其初数本期购入数量第二个问题，商贸企业税务账要做盘点表吗，资产负债表和利润表。

赵老师

职称：中级会计师

2015-08-25 15:32

请问是说小规模商贸企业的税务账要盘点，不需编制盘点表吗？冲红作废是退货吗？如果是退货的话，冲成本是用退货数量*加权平均单价算成本是吗？加权平均单价等于其初库存商品的余额本期购入金额/（其初数量本期购入数量）

赵老师解答

2015-08-25 14:57

1.红冲是红冲，作废是作废，红冲有是退货。借：应收帐款（负数）贷：主营业务收入（负数）贷：应交税费-应交增值税-销项税（负数），相对应的成本也要红冲回来。
2.要盘点

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